南京财经大学本科毕业澳门威尼斯人官方直营(设计)开题报告

南 京 财 经 大 学 本科毕业澳门威尼斯人官方直营(设计)开题报告 题 目: 学生姓名: 学 号: 院 (系): 会计学院 专 业: 指导教师: 韩小芳 2016年 12 月 31 日 开题报告填写要求 1.开题报告作为毕业澳门威尼斯人官方直营(设计)答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。此报告应在指导教
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南 京 财 经 大 学

本科毕业澳门威尼斯人官方直营(设计)开题报告

题 目:
学生姓名: 学 号:
院 (系): 会计学院 专 业:
指导教师: 韩小芳



2016年 12 月 31 日

开题报告填写要求

1.开题报告作为毕业澳门威尼斯人官方直营(设计)答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。此报告应在指导教师指导下,由学生在毕业澳门威尼斯人官方直营(设计)工作前期完成,经指导教师签署意见后生效。

2.开题报告内容必须按统一设计的电子文档标准格式打印在国际标准A4型(297mm × 210mm)打印纸或复印纸上,禁止打印在其它纸上后剪贴。

3.开题报告的字数须1000字左右。开题报告中,学生查阅的参考文献应在5篇及以上(不包括辞典、手册)。

4.有关年月日等日期的填写,用阿拉伯数字书写,如“2004年9月26日”或“2004-09-26”。




本科毕业澳门威尼斯人官方直营(设计)开题报告
1.选题的理由或意义:(此部分内容根据自己的选题修改,不可类似,300-500字左右)
随着一些重大财务舞弊案件的曝光,如何加强内部控制建设成为众多领域的热点话题。特别是近几年来,我国政府在加强企业内部控制建设方面的工作力度逐渐加大,2008年6月28日财政部、审计署、银监会、证监会和保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,2010年4月15日颁布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,而且,国资委、上海和深圳证券交易所也从不同角度对加强企业内部控制建设制定了相关指引,这些规范和指引的颁布实施充分表明了企业内部控制建设已成为政府和企业共同的战略任务。
在内部控制的推进完善过程中,各级政府始终保持的积极主动态度,直接影响上市公司内部控制建设的动机和行为。我国资本市场中政府作为实际控制人的比例较高,而且实际控制人也是影响内部控制信息披露的根本要素,那么不同层级政府控制的上市公司之间,及其与自然人控制的上市公司之间,内部控制信息披露也会存在差异。然而,到目前为止,国内外文献对内部控制信息披露的研究主要集中于分析公司规模、经营业务、财务状况、盈利能力、董事会结构等因素对内部控制的影响,而很少从实际控制人视角展开探讨。
鉴于这些原因,本文基于实际控制人视角,探究其对内部控制信息披露的影响,以有利于相关政府部门、实务界和学术界了解不同类型上市公司内部控制信息披露情况及差异,提高加强不同类型上市公司内部控制建设和监管的针对性。
2.研究内容和拟解决的关键问题:(此部分内容根据自己的选题修改,不可类似,200字左右)
首先,根据国内外现有文献,总结提炼内部控制缺陷的内涵和类别。
其次,从一些基础理论出发,论述不同的实际控制人对内部控制缺陷披露的影响。
接着,结合案例,详细分析中央政府控制的公司、地方政府控制的公司和自然人控制的公司,其内部控制缺陷披露的差异性表现。
最后,结合理论基础和案例分析,对规范内部控制信息披露提出对策建议。
3.国内外研究现状: (此部分内容根据自己的选题修改,不可类似,可根据“图书馆——电子资源——中文数据库(中国期刊全文数据库、万方数据库等)、外文数据库(Ebsco数据库)”找硕士和博士澳门威尼斯人官方直营来撰写,至少写800字以上,但是格式必须与模板一致,且下面写的文献80%必须为近5年的文献,中英文文献数在此部分至少写10篇,此处出现的文献在在“5.参考文献”中要列示,否则开题不予通过)
(1)国外研究现状(格式必须与下文相同)
PCAOB(2004)发布的AS NO.2和PCAOB(2007)发布的AS NO.5,将内部控制缺陷划分为控制缺陷、重要缺陷和重大缺陷,或划分为交易或账户层面和公司层面的缺陷。
Ge等(2005)基于AS NO.2,进一步将内部控制重大缺陷划分为九类:会计类、培训类、期末报告或会计政策类、收入确认类、职务分离类、账目核对类、子公司类、高管类和技术类。
Hammersley等(2008)从审计的视角,将内部控制缺陷分为较难审计类和容易审计类,其中较难审计类缺陷包括关键人员方面缺陷、财务报告缺陷和控制环境缺陷;容易审计类缺陷包括人事缺陷、控制系统缺陷、交易核算缺陷和日常业务控制缺陷。
Klamm等(2012)从信息技术视角将重大缺陷划分为两类:信息技术相关的重大缺陷和信息技术无关的重大缺陷。
Wang等(2014)发现自愿性财务重述公司更有可能存在内部控制缺陷。
Ji等(2015)发现披露内部控制缺陷的概率与公司特征,如绩效、上市年限和业务复杂性有关。
(2)国内研究现状(格式必须与下文相同)
齐保垒等(2010)借鉴了Ge等(2005)中缺陷的分类,将内部控制评价报告中缺陷划分四类:特定账户类、期末报告与会计政策类、收入确认类和子公司控制类。
王惠芳(2011)则将企业内部控制缺陷划分为财务报告内部控制缺陷和公司内部控制缺陷。其中,财务报告内部控制缺陷主要是指发生财务错报,包括一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷;公司内部控制缺陷主要是指导致公司目标偏离或者财务错报的缺陷,包括一般缺陷和重大缺陷。
刘焱等(2014)以2009-2012年沪市A股非金融类上市公司为研究样本,实证检验了高管权力是否会干预审计委员会专业性对内部控制的监控效力。研究发现,审计委员会专业性与内部控制缺陷显著负相关,即审计委员会主席是财务专家时,公司出现内部控制缺陷的可能性较低;审计委员会成员中财务专家所占比重越高,公司存在内部控制缺陷的可能性越小;进一步研究发现,高管权力会干预审计委员会专业性作用的发挥,随着高管权力的增加,审计委员会专业性对内部控制的监控作用将被削弱。高管权力越小,审计委员会专业性越有助于降低内部控制缺陷的发生。
郭军等(2015)发现董事会审计委员会设立时间越长,内部控制缺陷存在的可能性越小。
(3)评述(100-200字左右、此部分必须要写)
上述国内外文献从XXX视角对内部控制缺陷进行了分析。。。。 转载请注明来源。原文地址:/20180612/7633398.html   

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